Что изменилось в расчете 6-НДФЛ
Не позднее 1 марта 2022 года нужно сдать расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ) за 2021 год по новой форме, утвержденной приказом ФНС России от 28.09.2021 № ЕД-7-11/845@.
В форму расчета внесены следующие изменения:
- изменены штрих коды;
- добавлены строки для сведений о высококвалифицированных специалистах (разд. 2 строки 115, 121 и 142);
- разд. 2 формы расчета заполняют исходя из сумм фактически полученного дохода;
- добавлено поле для налога на прибыль, который нужно зачесть при расчете НДФЛ с доходов от долевого участия (разд. 2 строка 155).
Кроме того, приказом ФНС России от 28.09.2021 № ЕД-7-11/844@ были внесены изменения в перечень кодов доходов и вычетов, который применяется при заполнении формы 6-НДФЛ и справки о полученных физическим лицом доходов и удержанном НДФЛ.
Так, например, суточные свыше 700 руб. в день в командировке по России и 2 500 руб. в день при нахождении за рубежом надо относить на код дохода 2015, а не 4800, как было ранее; коды 1401 - плата за аренду жилья и 1402 - плата за аренду остальной недвижимости (ранее проставлялся код 1400); вычет на лекарства перенесли из кода 324 в 323 и др.
В составе расчета 6-НДФЛ за 2021 год представляется приложение № 1 с заполнением «Справки о доходах и суммах налога физического лица» на каждое физическое лицо.
Справка является документом, содержащим сведения о доходах физических лиц истекшего налогового периода, о суммах налога, исчисленных, удержанных и перечисленных в бюджетную систему Российской Федерации, и о невозможности удержать налог, о суммах дохода, с которого не удержан налог, и сумме неудержанного налога.
В поле «Номер справки» указывается уникальный порядковый номер справки в отчетном налоговом периоде, присваиваемый налоговым агентом. При представлении корректирующей либо аннулирующей справки налоговым агентом в поле «Номер справки» указывается номер ранее представленного документа.
При уточнении (корректировке) данных, указанных в ранее представленных справках, требуется представление уточненного расчета 6-НДФЛ с корректирующими (аннулирующими) справками.
В поле «Номер корректировки сведений»:
- при составлении первичной справки проставляется «00»;
- при составлении корректирующей Справки взамен ранее представленной указывается соответствующий номер корректировки (например, «01», «02» и так далее);
- при составлении аннулирующей Справки взамен ранее представленной проставляются цифры «99».
